. Излишек ( + ), недостаток ( - ) собственных оборотных средств:

(19)

где СОС - прирост (излишек) собственных оборотных средств;

З - запасы (раздел II баланса).

. Излишек ( + ), недостаток ( - ) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (СДИ):

(20)

. Излишек ( + ), недостаток ( - ) общей величины основных источников покрытия запасов (ОИЗ):

(21)

Приведённые показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируют в трехфакторную модель (М):

(22)

Эта модель выражает тип финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 1.1

Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Возможно выделить 4 типов финансовых ситуаций (таб.1) [19, c.130]:

S(Ф) =

1. Абсолютная независимость финансового состояния. Которую можно представить в виде следующей формулы:

М1 = (1,1,1), т.е. СОС 0; СДИ 0; ОИЗ 0. (23)

. Нормальная финансовая устойчивость. Выражаемая следующим образом:

М2 = (0,1,1), т.е. СОС < 0; СДИ 0; ОИЗ 0. (24)

Нормальная финансовая устойчивость гарантирует выполнение финансовых обязательств предприятия перед контрагентами и государством.

. Неустойчивое финансовое состояние устанавливают по формуле:

М3 = (0,0,1), т.е. СОС < 0; СДИ < 0; ОИЗ 0. (25)

. Кризисное финансовое состояние можно представить в следующем виде:

М4 = (0,0,0), т.е. СОС < 0; СДИ < 0; ОИЗ < 0. (26)

При последней ситуации предприятие полностью неплатёжеспособно и находится на грани банкротства, т.к. основной элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.

Публикации по экономике >>>

Использование корреляционно-регресионного метода в управлении предприятием
В наше время математико-статистические исследования становятся необходимым инструментом для получения более глубоких и полноценных знаний о механизме изучаемых явлений. Существующие между явлениями формы и виды связей весьма разнообразны по своей классификации, но предметом статистики являются только такие из них, которые имеют количественный характер и изучаются с помощью количественных методом. Основным в изуч ...

Производственные фонды и пути повышения экономической эффективности их использования
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Основные производственные фонды, состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования и других средств труда, которые участвуют в процессе производства, являются самой главной основой деятельности любого предприя ...